Особенности налогообложения в Германии для физических лиц: ставка НДФЛ

Налоговые вычеты в зависимоcти от класса

Основные уступки в Германии касаются налоговых классов — Steuerklasse. Благодаря классам немецкие семейные работники освобождаются от денежного бремени брутто-заработной платы.

Каждому, работающему в Германии, назначаются классы, определяющие годовую сумму не облагаемой налогом суммы Steuerfreibetrag. В каждом варианте размер удержания разный.

Налоговый класс указывается в карточке доходов Lohnsteuerkarte. Карта не выдается сотруднику, а является электронной записью в центральной базе данных.

Сотрудник получает от немецкой налоговой службы Finanzamt идентификационный номер в базе данных — IDN. При приеме на работу IDN сообщается новому работодателю. Отдел кадров компании получает доступ к электронной налоговой карте и ежемесячно взимает налог с заработной платы Лонстойера в зависимости от налогового класса сотрудника.

Первый налоговый класс — Steuerklasse I

Присвоен:

• по умолчанию в первый год работы в Германии
• одинокий, без семьи и без детей
• если человек находится в процессе развода и живет отдельно
• когда супруг живет за границей
• овдовевшие работники на второй год после смерти супруга

Иностранец по прибытии в Германию на работу автоматически получает первый класс, пока семья не приедет и не зарегистрируется по месту жительства.

Немецкая налоговая система сложна и многоэтапна

Работник получает 9 744 евро без уплаты налогов. Указанная сумма вычитается из годовой заработной платы, а с оставшейся суммы уплачиваются налоги. При ежемесячных выплатах учитывается удержание. В конце года перерасчет не требуется в связи с суммой, не облагаемой налогом.

От налогоплательщиков первого класса не требуется подавать налоговую декларацию в Германии. Но он имеет право добровольно заполнить декларацию, что часто приводит к возврату части оплаченного.

Второй

Назначается одиноким родителям, если:

• отец или мать живут с ребенком в одном помещении
• соблюдаются правила о семейных пособиях в Германии — Kindergeld
• не состоящий в браке родитель
• сотрудник фактически живет один, без соседей по комнате

Класс не освобождается автоматически, вам нужно запросить изменение, заполнив форму. А регистрация второго взрослого в квартире, наоборот, автоматически влечет за собой смену первого.

В дополнение к 9 744 евро, не облагаемым налогом, еще 1908 евро добавляются на долю крупного холостяка. Для второго и последующих детей к бонусу добавляется 240 евро. Еще 2100 евро будут вычтены в 2020 и 2021 годах в связи с пандемией.

Если мать-одиночка с ребенком зарабатывает 13 752 евро в год в 2021 году, она не платит налог на заработную плату. Если выше, налог уплачивается с суммы, превышающей лимит.

Третий-Четвёртый-Пятый

Предназначен для семейных работников.

Третье выгодно, когда один из супругов вообще не работает или зарабатывает на условиях MiniJob.

Базовый вычет для обладателя третьего класса удваивается. Но другой член семьи лишается права на необлагаемую налогом сумму, принудительно закладывая пятого. Один из супругов имеет возможность сразу вычесть 19 488 евро из налоговой базы€.

Если оба работают, выгоднее попробовать завести третий класс для одного из супругов, а точнее, если оба останутся на базовом уровне 9744 евро€.

Тогда можете брать четвертый. Подобно первому, предназначен только для семейного отдыха. Это имеет смысл только в том случае, если оба супруга работают и получают примерно одинаковое вознаграждение.

Четвертый также позволяет непропорционально разделить общую налоговую льготу семьи. Например, муж берет половину удержания жены.

Пятый закрепляется за супругой того, кто выбрал третьего. Налог взимается с полной суммы годовой заработной платы.

Шестой

В случае, если один человек работает на нескольких работах. На одной из работ в налоговую карточку заносится один из пяти указанных выше классов, на других автоматически присваивается шестой.

Как правило, в нем не указаны суммы, не облагаемые налогом. Это самый невыгодный класс.

Акцизный налог (Verbrauch-Steuer)

Акцизный сбор похож на налог с продаж. Вы никогда не платите отдельно, он всегда идет с налогом с продаж. Акцизному налогу подлежат следующие товары:

• сигареты и табак
• кофе
• пиво
• бензин и минеральное топливо
• алкоголь

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

работнику более интересно узнать, какие налоги ожидаются в Германии для физических лиц в 2021 году и сколько они в конечном итоге получат на банковский счет. Подоходный налог не только будет удерживаться с сумм, заработанных добросовестным трудом, но его нужно будет уплатить в бюджет:

• страховая премия (14,6%) — оплачивается как работником, так и работодателем. Он покрывает пребывание в больнице, стоматологические услуги, диагностику, лекарства;
• взносы по страхованию от безработицы (3%) — при условии уплаты взносов в течение 12 месяцев потерявший работу немец получит пособие на период поиска работы;
• пенсионные выплаты (18,7%) — как и в большинстве цивилизованных стран, этот взнос составляет будущие пенсионные выплаты. Работодатель выплачивает львиную долю;
• страхование здоровья (2,55%) — взнос солидарности, позволяющий государству поддерживать инвалидов, сирот и жертв насилия.

Большую часть налогов платит работодатель, за вычетом доходов работника.

Доход зависит от региона

Средняя заработная плата квалифицированных специалистов (т.е специалистов с высшим образованием) в Германии составляет около 58000 евро брутто в год. Самые высокие доходы жителей федеральной земли Гессен — более 63 тысяч до налогообложения. Самая низкая заработная плата наблюдается на востоке страны: в Мекленбурге-Передней Померании, Бранденбурге и Саксонии-Анхальт.

Возврат налогов и сборов

Немецкая налоговая служба — очень бюрократическая система. Возврат налогов занимает до шести месяцев с даты запроса. Поэтому в стране есть ряд компаний, которые предоставляют услуги по взаимодействию с Finanzamt.

Налог можно вернуть за так называемые затраты на рабочую силу. Их часто оспаривают. Фактически, сюда входят любые расходы сотрудников на поиск работы и организацию работы. Когда сотрудники массово перешли на формат удаленной работы, им пришлось покупать стулья, компьютерные столы и оборудование для домашнего офиса. Эти расходы подлежали возврату налогов.

вы также можете получить вычет на покупку спецодежды и проезд к месту работы. Важно понимать, что костюм менеджера можно использовать не только в офисе. Следовательно, возврат денежных средств по нему не производится. А одежда маляра или медсестры используется исключительно на рабочем месте.

На законодательном уровне указано, что каждый год сотрудник может запросить возврат налогов до 1000 евро

Такие заявки рассматриваются без проверки. Аннулирование происходит автоматически. Если расход превышает 1000, потребуются проверки и грамотное обоснование.

В Германии лучше всего бережно хранить все чеки, чтобы потом получить от государства приятный бонус.

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видите, налоги в Германии — это действительно отдельный, обширный и обширный предмет, который очень сложно полностью понять. Комиссий много, процентные ставки высокие, и это хорошо, все платят их совершенно по-разному. То есть, независимо от вашего дохода, налоговое бремя ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, для бедных нет запредельных сумм, и, к сожалению, те, кто зарабатывает больше, не смогут иметь слишком высокие доходы. Здесь преобладает солидарность, и все вокруг нее формируется.

Мы также не упомянули некоторые более конкретные налоги, которые платят только физические лица или жители определенных мест. Эти налоги очень оригинальны и, вероятно, не встречаются во многих странах мира.

• Налог на дождь. Звучит весело, но если понять суть, то все становится логичнее. Этот налог платят только жители тех районов, где дождь может нанести серьезный ущерб и чтобы его избежать, когда идет дождь, действуют специальные службы, большие очистные системы и тому подобное.
• Комиссия Google за размещение уникального контента в сети.
• Ну и плата за лицензию на радио. Этот налог был изобретен для поддержки немецких радио и телеканалов. Вы должны платить за каждую единицу оборудования, которая находится дома. Например, отдельно для радио и отдельно для телевизора.

Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей

Бизнес-иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть много важных преимуществ, которые отечественные предприниматели выбирают для переезда в этот конкретный штат. Бизнес в этой стране — это большие перспективы и возможности, а также надежное будущее для вас и вашей семьи.

Однако налоговая система не щадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы ни выбрали, чем бы вы ни занимались, вы не сможете присвоить более 55% своего общего дохода.

В частности, предприниматели уплачивают следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог по ставке 15% и дополнительно налог на солидарность в размере 5,5% от расчетной стоимости. Аналогичный налог рассчитывается за календарный год;
• НДС В этом случае действуют три ставки: нулевая, стандартная 19% и пониженная — 7%. Это косвенный налог, который взимается с конечного потребителя.
• Налог на прирост капитала. 25% должны выплачиваться ежегодно со всех доходов от депозитов и ценных бумаг. Дополнительные 5,5% вычитаются из рассчитанной суммы на солидарность;
• Промышленный налог. Он региональный и имеет базовую ставку 3,5%, но только в не слишком богатых регионах. У самых богатых этот же налог может достигать 14-18%.

Налог на добавленную стоимость в ФРГ

НДС в Германии взимается примерно так же, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового для себя иностранцы здесь не откроют. Вся сумма, полученная от коммерческой деятельности, облагается налогом по ставке 19%, но средства, которые были выплачены поставщикам, исключаются. Коммерческая наценка взимается. Экспорт вообще не облагается налогом, а предприятия, работающие с предприятиями общественного питания, облагаются налогом по сниженной ставке 7%. Гостиницы и компании, занимающиеся пассажирскими перевозками, также пользуются льготным тарифом.

интересно, что индивидуальные ставки НДС разработаны для определенной категории людей. Например, фермеры платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы облагаются очень широким спектром товаров. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор фиксируется на алкогольные напитки, сигареты, табак и кофе. Для каждой единицы товара существует фиксированная ставка, например, вы должны заплатить 9 центов акциза за сигарету.

Кроме того, здесь установлен акциз на бензин, дизельное топливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог распространяется как на юридических, так и на физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные суммы штрафов в зависимости от конкретной ситуации.

Например, покупка недвижимости предполагает два типа комиссионных. Это единовременный сбор, который покупатель оплачивает сразу при перерегистрации объекта недвижимости. Ставка налога может варьироваться от 3,5% до 5%, все зависит от цены покупки и федеральной земли, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость уже перерегистрирована и полностью принадлежит новому владельцу, он будет вынужден ежегодно платить налог на недвижимость. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, для предпринимателей — 0,6%.

Если цена покупки не превышает 120 000 евро для физических лиц и 20 000 евро для юридических лиц, этот налог уплачивать не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог также применяется к обеим категориям лиц, поскольку его платят как физические, так и юридические лица, и в равной степени. Как это работает? Если у вас есть машина с экологически чистым двигателем, вы не платите этот налог. В противном случае вам придется платить определенную сумму денег в год. Мы не можем сориентировать сумму платежа, потому что это сложная формула, которая рассчитывается с учетом возраста автомобиля, типа и объема двигателя и тому подобного.

Как правильно рассчитать налоги в Германии в 2020 году

вряд ли удастся самостоятельно рассчитать точную сумму налогов и сборов, которые придется уплатить в ближайшее время. Дело в том, что во внимание принимается множество факторов. Все имеет значение, и регион, в котором вы живете, тоже. Кроме того, процентные ставки и сборы могут часто меняться на регулярной основе. Вот почему, если вы хотите больше сосредоточиться на размере всех уплачиваемых вами штрафов, обратитесь за помощью к нашим налоговым консультантам.

Оказываем поддержку при регистрации компании в Германии,

бизнес-иммиграция в эту страну, получение национальной визы категории D, бизнес-визы (разрешение на временное проживание в зависимости от активности в стране), Blue Card, которая позволяет получить ПМЖ в Германии в короткие сроки — 21 неделю.

Также предлагаем покупку готового бизнеса в Германии, в том числе для переезда в эту страну на ПМЖ. Все подробности представлены здесь.

Какие налоги платят иностранные предприниматели в Германии в 2020 году?

Налоговая нагрузка в Германии для юридических лиц и частных предпринимателей достаточно высока и может достигать 45% и более от чистой прибыли. Им придется заплатить следующие налоги: Подоходный налог или налог на прибыль — 15% от суммы прибыли или чистого дохода предпринимателя.
Налог на прирост капитала (проценты по вкладам и ценным бумагам) — 25%.
Доплата за солидарность — 5,5% от суммы подоходного налога или налога на прирост капитала. Он был введен для поддержки слабых регионов, ранее входивших в ГДР.
Промышленный региональный налог — ставка от 3,5% до 18% в зависимости от региона.

Какие налоги платят физические лица в Германии в 2020 году?

Физические лица в Германии платят налоги через своего работодателя. К ним относятся следующие виды налогов: Налог на прибыль — от 14 до 45%. Чем выше доход человека, тем выше ставка.
Доплата за солидарность — 5,5% от налога на прибыль.
Церковный налог — если человек идентифицирует себя как член церкви, он будет платить этот налог.
Налог на домашних животных — это фиксированная годовая сумма в зависимости от породы собаки.
В некоторых федеральных землях также есть дождевой налог (вычеты используются для поддержания работы служб экстренной помощи), налог на радио и налог Google.

Налог на бизнес (Gewerbe-Steuer)

Если вы открываете собственное дело, вам обычно приходится платить коммерческие налоги. В связи с этим торговый налог имеет большое значение для многих самозанятых работников. Исключение составляют только фрилансеры, юристы, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники.
Торговый налог — самый важный источник дохода для муниципалитетов. Это своего рода вознаграждение, которое компании выплачивают муниципалитетам в обмен на муниципалитеты, которые, например, строят или ремонтируют дороги или создают парковки, то есть предоставляют инфраструктуру, от которой компании получают выгоду.

Налоговые системы России и Германии

В целом они похожи. В Российской Федерации также существует многоуровневая налоговая система, и налоги с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из основных отличий заключается в том, что RFT имеет трехуровневую систему. Однако в России налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. В налоговом законодательстве Российской Федерации прогрессивная шкала пока не установлена. Таким образом, налог взимается по фиксированной ставке 13%. В национальной системе преобладают подоходный налог и НДС.

Существенное отличие заключается в правовом регулировании налоговых отношений. Для немцев в дополнение к национальному законодательству существует отдельный статутный закон для каждого налога. В России все налоги и отношения между госорганами и плательщиками регулируются одним документом — Налоговым кодексом РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание: в экономически более развитых регионах аналогичные тарифы превышают таковые в беднейших провинциях. Здесь хранятся многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения налогового законодательства остаются практически неизменными на протяжении нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики двойного налогообложения. Соответствующее соглашение действует между Германией и Россией. В Российской Федерации и Федеративной Республике Германия предусмотрены налоговые льготы для определенных категорий населения.

Основные принципы немецкой налоговой политики

Налоговая система в Германии основана на ряде основ, которые когда-то были сформулированы канцлером Германии Людвигом Эрхардом в середине века. Среди значимых особенностей немецкой налоговой системы стоит отметить следующие:

• минимизация налоговой нагрузки;
• экономическая целесообразность каждого налога;
• соблюдение налоговой и национальной политики;
• уважение к частной жизни налогоплательщика и соблюдение конфиденциальности;
• недопустимость дублирования налогообложения;
• отсутствие препятствий для конкуренции;
• справедливое распределение доходов членов общества после уплаты взносов на баланс. Чрезмерное налоговое бремя для некоторых категорий людей недопустимо;
• размер государственной помощи должен соответствовать сумме уплаченного налога.

Возврат налогов и сборов: случаи, порядок

Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Затраты на обучение, не превышающие 4000 евро в год, могут быть возмещены. IRS может также покрыть расходы на посещение выставок, на которые заявитель уехал для переподготовки или поиска работодателя.

Вы можете вычесть часть своих налогов для всех, кто жертвует на благотворительность, получает алименты или ухаживает за инвалидом, престарелым или слабым членом семьи. Вы можете вернуть часть суммы на оплату домашнего телефона и интернета, если вам иногда приходится работать из дома. Немцы возвращают часть стоимости оплаты труда няни, дворника, садовника. Вы также можете возместить расходы, связанные с поиском работы. Например, если вы пошли на собеседование, потратили деньги на печать файлов резюме или оплатили звонки потенциальным работодателям. Вся эта информация может быть указана в налоговой декларации, а часть расходов может быть возвращена.

Перечень налогов на сделки и потребление

До 40% всех налоговых поступлений составляют налоги на прибыль. Помимо этой значительной части платежей, в Германии существуют еще два основных класса налогов: налоги на имущество и налоги на сумму транзакции, а также на объем потребления. Первый класс носит обычный характер и зависит от начальной стоимости или покупной цены.

Платежи по операционным налогам (НДС или налог с оборота) составляют почти 25% от общей суммы бюджета. Это связано с тем, что этот вид налога распространяется на все виды операций.

Меньший процент доходов бюджета поступает от налогов на потребление — акцизов. Они взимаются с продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее будет сказано ниже.

Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличие от других стран, существует прогрессивная шкала подоходного налога с населения, то есть чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Первоначальная налоговая ставка в Германии составляет 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек начинает зарабатывать в течение года выше необлагаемого налогом минимума (например, в 2020 году для одиноких это 9408 евро, см. «Налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить налог в размере 14% и чем больше он зарабатывает, тем больше он платит по ставке налога. Однако повышенная ставка применяется не к полной сумме, полученной за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек зарабатывает 12 000 евро в год, он будет платить 14% от 2592 евро (12 000–9408 = 2592).

О существующих налоговых классах и их применении

В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам подоходного налога с населения в зависимости от их семейного положения.

Следовательно, сумма налога, уплаченного с доходов физических лиц, будет зависеть от налогового класса. Это налоговый класс, который устанавливает минимальный годовой необлагаемый налогом доход налогоплательщика.

6 налоговых классов:

• I класс — для не состоящих в браке и бездетных людей;
• II степень — для одного родителя, воспитывающего детей;
• III и V классы — для супружеских пар с большой разницей в доходах;
• IV класс — для супружеских пар, разница в доходах которых небольшая;
• VI класс — для людей с разными профессиями.

При присвоении налогового класса I, II или IV базовая сумма не облагаемого налогом дохода на человека составляет 9,408 евро в год.

Когда супружеской паре присвоен налоговый класс III, их общий доход, не связанный с двойным или двойным браком, составляет 18 816 евро в год.

Налоговые классы V и VI не предусматривают необлагаемый минимум.

Важно! Помимо необлагаемого налогом минимума для родителей, на каждого ребенка добавляется необлагаемый налогом минимум. Его сумма составляет 7 812 евро в год (на 1 ребенка).

Пары могут выбирать между III и V степенью. Что будет выгоднее, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет затруднен, рекомендуется обратиться к специалисту.

Взносы с зарплаты по страховкам

В Германии каждый гражданин платит налог на заработную плату в четыре социальных фонда. Взносы удерживаются по следующим направлениям:

• Пенсионные фонды;
• медицинская страховка;
• страхование по безработице;
• страхование импотенции.

На будущую пенсию вычитается не более 18,7% дохода. Если взносы уплачивает иностранный гражданин, который затем уезжает на родину, он имеет право на получение пенсии в Германии. 14,6% оплачивается по медицинскому страхованию. Согласно ему, гражданин имеет право пройти рентгенологическое обследование, получить лекарства и стоматологическое лечение, посетить врача и остаться в больнице. При страховании от безработицы от бессилия вычитаются 3% и 2,55%. Таким образом, работающий гражданин оплачивает свое возможное пребывание в доме престарелых.

Здесь каждый верующий платит церковный налог — 8-9%. Плата за транспорт в Германии, как и везде, зависит от размера двигателя автомобиля. Ставка проезда рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше автомобиль загрязняет воздух, тем больше должен платить его владелец. Марка машины не учитывается. Важно другое — возраст машины, тип и объем двигателя.

Тонкий вопрос недвижимости

В отличие от других европейских стран, в Германии довольно демократичный налог на недвижимость.

Однако ставка на доход от перепродажи недвижимости довольно высока — около 50 процентов.

Это относится только к собственности, которая не использовалась для личного проживания владельца. Соглашение, подписанное властями Российской Федерации и Германии, вступающее в силу в 2021 году, исключает двойное налогообложение.

Приобретение квартиры или дома

Лицо, имеющее возможность и желание приобретать недвижимость на территории немецкого государства, обязуется уплатить соответствующий налог. Официально этот налог определяется как вычет в пользу государства при приобретении недвижимости. Человек, который покупает и землю, и дом или квартиру, должен сделать соответствующие вычеты.

Количество сделок с недвижимостью в Германии

В зависимости от того, где именно находится недвижимость, различается и размер ставки. В течение 2015 года власти разных земель повысили ставку. Во многих штатах Северного Рейна ставка составляет 5%. По мнению экспертов, повышение ставки на приобретение недвижимости способствует увеличению стоимости ее оформления.

Владение квартирой или домом

В течение 2015 года базовая ставка ежегодных имущественных вычетов составляла всего 0,35 процента от ее стоимости. Также существует муниципальный коэффициент, на основании которого собственники имущества обязуются производить другие вычеты. Эти взносы варьируются от 0,98 до 2,84 процента. Таким образом, размер отчислений, которые собственник берлинской недвижимости обязуется делать ежегодно, не превышает 200 европейских рублей.

Налог на покупку недвижимости в различных регионах Германии

важно учитывать, что схема налоговых вычетов для физических лиц актуальна в Германии. Это относится только к той собственности, которая подлежит сносу. Старые дома, построенные в период правления правящей национал-социалистической партии, подлежат льготному налогообложению.

Аренда квартиры или дома

Если владелец недвижимости намерен сдавать ее в аренду, он должен помнить, что доход от этой деятельности облагается налогом. Ставка такая же, как и процент от прочего дохода.
Женатые люди могут рассчитывать на снижение ставок.

Для холостяков и разведенных законом специальные ставки не предусмотрены. Если человек, приобретая ту или иную недвижимость, взял кредит в банке, то он также имеет право на некоторые налоговые льготы.

Продажа или дарение объекта недвижимости

Когда человек решает продать определенную недвижимость, спекулятивный налог с него не взимается.

Размеры различных немецких налогов

Однако это актуально только для тех, кто может подтвердить, что они владели квартирой или домом в течение последнего десятилетия. И наоборот, отчисления от перепродажи квартиры, дома или земли аналогичны проценту подоходного налога. Когда собственник недвижимого имущества передает собственность наследнику, он обязуется платить государству взносы в размере 7-50 процентов. Окончательная сумма зависит от степени родства дарителя и наследника.

В среднем курс сегодня выглядит так:

1. 1-я степень родства — 7-30 процентов (это касается супругов, внуков, бабушек и дедушек).
2. 2-я степень родства — 15-43 процента.
3. 3-я степень родства — 30-50 процентов.

Автовладельцам на заметку

Несколько лет назад власти Германии приняли непростое решение. Автомобильный налог, принятый после долгих обсуждений, по-прежнему останется в силе в 2021 году.

Немецкий дорожный налог

важно понимать, что налог на движимое имущество преследует не только цель восстановления государственной казны. В основе этого налога, от которого так сильно пострадали многие немецкие автовладельцы, лежит забота об окружающей среде.

Налоги на личную собственность не вчера «родились». Шесть лет назад было принято всего несколько поправок, предлагающих принципиально иной новый порядок налогообложения автомобильной техники.
Раньше размер налога зависел от веса автомобиля и его габаритов. Сегодня этот налог разделен властями Германии на 2 основных компонента. Это позволяет немцам воспринимать инновации как два разных типа налогообложения.

Итак, согласно новым поправкам, общая сумма налога зависит от размера двигателя данного автомобиля. Чем серьезнее его объем, тем большую мощность он генерирует. Согласно новой таблице тарифов, принятой властями Германии, каждые 100 кубических сантиметров бензинового двигателя автомобиля эквивалентны двум европейским рублям.

То есть при объеме двигателя 2,5 тыс. Куб. См владелец обязуется заплатить за такие автомобили не менее 50 евро. Владельцы автомобилей с дизельными двигателями должны платить до 9 европейских рублей за каждые 100 кубических сантиметров.

Налог на наследство/ дарение (Erbschaft- / Schenkungsteuer)

Любой, кто наследует актив или получает его в подарок, должен уплатить налог выше определенной стоимости. Ставка налога варьируется от 7 до 50%. Точная ставка налога и соответствующая сумма налога зависят от различных факторов.

Платят ли налоги приезжие?

Любой человек, имеющий место жительства в Германии, считается подлежащим уплате налогов — это касается и беженцев. Более подробно о беженцах в Германии мы говорили ранее.

Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей таблице 1 приведен пример расчета чистой заработной платы для сотрудника, который зарабатывает 3 000, 2 000 или 1 000 евро брутто, имеет 1 ребенка, имеет налоговый класс III и проживает в западной части Германии. В этом случае ваши удержания из заработной платы будут выглядеть так:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Брутто зарплата	3’000.00	2’000.00	1,000.00
Подоходный налог	161,17	0,00	0,00
Церковный налог	2,72	0,00	0,00
Медицинская страховка	235,50	157,00	78,50
Страхование медсестер	45,75	30,50	15,25
Пенсионное страхование	279,00	186.00	93.00
Страхование по безработице	36.00	24.00	12.00
Чистая зарплата	2’239,86	1 602,50	801,25
Разница, брутто-нетто	760,14	397,50	198,75

Выплаты, которые не облагаются налогами

Государство не зря собирает налоги. Благодаря прогрессивной шкале происходит перераспределение льгот между гражданами страны. Они всегда могут рассчитывать на поддержку властей в случае непредвиденной ситуации. Расходы на медицинские услуги, добровольные пенсионные взносы не взимаются. Также на алименты, плату за обучение, благотворительность.

Есть преимущества для тех, кто сталкивается с внезапными расходами. Существует ряд льгот для студентов, инвалидов и безработных. Вычеты производятся семьям с детьми. Также выплачивается детское пособие. Таким образом, государство стимулирует рождаемость.

Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, назначаемые плательщикам подоходного налога с населения. Всего существует 6 таких классов, и в зависимости от налогового класса люди ежемесячно платят больше или меньше налога со своей зарплаты. Класс, который получает человек, зависит от его семейного положения. Налоговые классы устанавливают необлагаемую налогом минимальную заработную плату. Ниже приведены характеристики налоговых классов:

• I. Незамужние и бездетные.
• II. Родитель, который один воспитывает детей.
• III и V. Пары с большой разницей в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых нет значительной разницы в доходах.
• Ты. Если будет больше рабочих мест.

Для супружеских пар более выгодно применять классы налогообложения 3 и 5, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Не облагаемая налогом минимальная заработная плата в Германии на 2020 год приведена в таблице 2. В таблице также показано, к каким налоговым классам они применяются.

Налог с зарплаты, размер социальных сборов

Наемный работник и компания заключают договор, в котором указывается размер заработной платы. С него вы платите налоги и различные отчисления на социальное страхование, что здесь, как и во многих европейских странах, велико. В Германии действует прогрессивная шкала налогов, поэтому чем выше доход, тем больше вы должны отдать в бюджет.

Следовательно, и гражданин, и иностранец платят доход и социальные взносы из официальной заработной платы. Подоходный налог в Германии — основной источник пополнения государственного бюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии — от 19 до 53 процентов. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Освобождение от налогов для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар с официальным семейным положением — 11 232 евро. Если доход ниже установленного минимума, взносы им не уплачиваются. Физические лица и работодатель должны платить социальные налоги. 20% удерживается из заработка, столько же выплачивает организация.

О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению

Сотрудникам могут выплачиваться дополнительные средства помимо заработной платы. Их количество, размер и причина зависят от работодателя. Например, это может быть доплата за отпуск сотрудника или на Рождество. Интересно, что не все социальные выплаты, производимые работодателем работнику, облагаются налогом.

Какие налоги платят немцы

В 2021 году в немецком государстве сохранят актуальность следующие виды налогов:

Структура налоговой системы Германии

• корпоративные (ставка 15,85);
• коммерческий (курс варьируется в пределах 14-17,5);
• НДС (ставка — 7 процентов);
• доход;
• налог на покупку земли;
• для недвижимости;
• церковь;
• по дарению и по наследству;
• в машине.

Есть и другие виды налогов, которые считаются косвенными.

Особенности корпоративных отчислений

Налогооблагаемый доход можно рассчитать на уровне всей компании. Налоговая база основана на прибыли, которую получает компания в результате своей деятельности. Эта деятельность может осуществляться как на территории государства, так и в любой другой стране. Вся прибыль, полученная в результате деятельности предприятия, подлежит налогообложению.

Особенности отчислений по НДС

Налог на добавленную стоимость можно рассчитать исходя из общей суммы дохода.

Сравнение ставки НДС в Германии и Российской Федерации

Согласно действующему законодательству, некоторые могут быть освобождены от уплаты НДС. В основном это касается экспортных операций. Также в льготы включены следующие виды деятельности:

• аренда квартир, домов и земли;
• предоставление ссуд;
• лечение людей (в том числе нетрадиционными методами);
• лечение животных.

Наследникам и дарителям на заметку

Физическое лицо, владеющее определенным типом собственности, соглашается делать эти вычеты, когда собственность продается бесплатно. Налогообложение распространяется только на ту недвижимость, которая находится на территории немецкого государства. Окончательная сумма зависит от стоимости передаваемой квартиры или дома. Также существует зависимость ставки от степени родства с дарителем людей, принимающих имущество в подарок.

Ставки налога на недвижимость в Германии

Таким образом, ставка для супруга или супруга колеблется от 7 до 30 процентов. Ставка для не связанных с донором колеблется от 30 до 50 процентов. На минимальную ставку можно рассчитывать только тогда, когда стоимость объекта недвижимости не превышает 75 тысяч европейских рублей.

Информация для владельцев ценных бумаг

Этот вид вычета взимается в 2021 году как с доходов от ценных бумаг, так и с процентов по депозитам. Дивиденды, полученные членами сообщества при распределении прибыли, также подлежат налогообложению.
Если мы говорим о ссудных вкладах, то налог автоматически удерживается компетентным органом. Члены столичных сообществ получают прибыль от организации, распределяя ее доходы.

Структура налогообложения Германии по федеральным землям

То же касается и вознаграждения участников за оказанные услуги. Чем больше сумма, которую получает конкретное физическое лицо в качестве вознаграждения, тем ниже налоговая база для организации. Однако важно помнить, что каждый человек, получающий зарплату, обязуется платить подоходный налог.

Все немецкие корпорации обязуются платить налоги. Еще одна обязанность компании — независимый бухгалтерский учет. Финансовая отчетность подготавливается в конце текущего года директором организации. Все отчеты на немецком языке можно отправлять только в электронном виде.